Lapselle lahjaksi rahaa – milloin lahjaa pidetään ennakkoperintönä?

Perheessä on kaksi lasta. Nyt vanhemmat haluavat antaa toiselle lapselle lahjaksi rahaa noin 3 000–4 000 euroa. Tällaisesta summasta ei tarvitse maksaa lahjaveroa. Miten vanhempien tulisi menetellä, jotta tuo summa käsiteltäisiin kuitenkin tulevassa perinnönjaossa ennakkoperintönä? Tarkoituksena on antaa rahaa vain toiselle lapselle.

Verojuristi Tuomo Lindholm vastaa:

Lahjakirjaan voi kirjoittaa, että lahjoitus on ennakkoperintöä.

Lain mukaan sellaisesta tavanomaisesta lahjasta, jonka arvo ei ole epäsuhteessa antajan oloihin, ei tehdä vähennystä rintaperillisen perinnöstä, joten tavanomaisesta lahjasta ei voi sitovasti määrätä, että kyse olisi ennakkoperinnöstä. Taloudellisesti vastaavaan lopputulokseen voi päästä määräämällä testamentilla lahjan saajan perintöosuus lahjojen verran kanssaperillisten perintöosaa pienemmäksi.

Lahjan tavanomaisuus punnitaan antajan olosuhteiden mukaan. Yhden perheen tavanomainen lahja voi olla toisessa perheessä poikkeuksellinen, ja siten tässä toisessa perheessä lahja onkin ennakkoperintöä. Kyse on siis tapauskohtaisesta arvioinnista ja ratkaisusta.