Yksi sisaruksista saa perinnönjaossa suuremman perinnön kuin muut – onko hänen maksettava perintöveron lisäksi myös lahjaveroa?

Jos perinnönjaossa yksi kolmesta rintaperillisistä saa huomattavasti enemmän kuin mikä on hänen perintökaaren mukainen osuutensa, tuleeko hänen maksaa perintöveron lisäksi lahjaveroa? Vai maksaako hän ainoastaan perintöveroa saamastaan omaisuudesta?

Perinnönjättäjällä ei ollut testamenttia, mutta hänellä oli runsaasti perintöverotettavaa omaisuutta.  

Verojuristi Geotg Rosbäck vastaa:

Perintöveron lisäksi lahjavero on kuvaamassasi tilanteessa mahdollinen seuraus omaisuutta liikaa saaneelle, jos jakokirjassa poiketaan perintökaaren mukaisista laskennallisista jako-osista osoittamatta mitään perhevarallisuusoikeuteen perustuvaa syytä.

Perintökaaren mukaan kuvaamassasi tilanteessa kunkin kolmesta perillisestä tulisi lähtökohtaisesti saada yhtä suuri osuus pesästä. Kyse on ns. tasajaon periaatteesta. Tämä laskentamalli on myös perintöverotuksen perusteena.

On kuitenkin huomattava, että kuka tahansa voi lahjoittaa kenelle tahansa verovapaasti kolmen vuoden aikana alle 5 000 euroa. Jos esimerkiksi yksi kolmesta sisaruksesta saa  kahdelta muulta sisarukselta erikseen kummaltakin 5 000 euroa lahjaksi, eivätkä nämä kaksi sisarusta ole viimeisen kolmen vuoden aikana antaneet sisarelleen  veronalaisia lahjoja, ei lahjaverotuskaan tule kyseeseen.

Verojuristivastaus on julkaistu Taloustaidossa 16.6.2022.