Lahjaverotus 5.1.2023

Lahjavero: veroasteikot ja -luokat

Lahjaverolaskuri | Verovapaa lahja opiskelijalle | Lahja perheenjäsenelle? Ennakoi verotus, kun lahjoitat läheiselle | Hallintaoikeus ja verot |

Lahjansaajan pitää maksaa lahjaveroa 5 000 euron arvoisista ja sitä arvokkaammista lahjoista. Vero määräytyy lahjaveroasteikon perusteella.

Veroasteikot

Lahjaveroasteikko, I veroluokka, lahja annettu 1.1.2017 tai sen jälkeen

Verotettavan osuuden arvo, €	Veron vakioerä osuuden alarajan kohdalla, €	Vero alarajan ylimenevästä osasta, %
5 000 - 25 000	100	8
25 000 - 55 000	1 700	10
55 000 - 200 000	4 700	12
200 000 - 1 000 000	22 100	15
1 000 000 -	142 100	17

Lahjaveroasteikko, II veroluokka, lahja annettu 1.1.2017 tai sen jälkeen

Verotettavan osuuden arvo, €	Veron vakioerä osuuden alarajan kohdalla, €	Vero alarajan ylimenevästä osasta, %
5 000 - 25 000	100	19
25 000 - 55 000	3 900	25
55 000 - 200 000	11 400	29
200 000 - 1 000 000	53 450	31
1 000 000	301 450	33

Lahjaveroasteikko, I veroluokka, lahja annettu 1.1.2015 - 31.12.2016

Verotettavan osuuden arvo, €	Veron vakioerä osuuden alarajan kohdalla, €	Vero alarajan ylimenevästä osasta, %
4 000 - 17 000	100	8
17 000 - 50 000	1 140	11
50 000 - 200 000	4 770	14
200 000 - 1 000 000	25 770	17
1 000 000 -	161 770	20

Lahjaveroasteikko, II veroluokka, lahja annettu 1.1.2015 - 31.12.2016

Verotettavan osuuden arvo, €	Veron vakioerä osuuden alarajan kohdalla, €	Vero alarajan ylimenevästä osasta, %
4 000 - 17 000	100	21
17 000 - 50 000	2 830	27
50 000 - 1 000 000	11 740	33
1 000 000 -	325 240	36

Lahjaveroasteikko, I veroluokka, lahja annettu 1.1.2013 - 31.12.2014

Verotettavan osuuden arvo, €	Veron vakioerä osuuden alarajan kohdalla, €	Vero alarajan ylimenevästä osasta, %
4 000 - 17 000	100	7
17 000 - 50 000	1 010	10
50 000 - 200 000	4 310	13
200 000 - 1 000 000	23 810	16
1 000 000 -	151 810	19

Lahjaveroasteikko, II veroluokka, lahja annettu 1.1.2013 - 31.12.2014

Verotettavan osuuden arvo, €	Veron vakioerä osuuden alarajan kohdalla, €	Vero alarajan ylimenevästä osasta, %
4 000 - 17 000	100	20
17 000 - 50 000	2 700	26
50 000 - 1 000 000	11 280	32
1 000 000 -	315 280	35

Lahjaveroasteikko, I veroluokka, lahja annettu 1.1.2012 - 31.12.2012

(Huom! I veroluokan veroasteikkoon lisättiin neljäs porras 200 000 euroa ylittävän lahjan osalta 1.1.2012.Muilta osin asteikko koski myös tilanteita, joissa lahja annettu 1.1.2009 - 31.12.2011)

Verotettavan osuuden arvo, €	Veron vakioerä osuuden alarajan kohdalla, €	Vero alarajan ylimenevästä osasta, %
4 000 - 17 000	100	7
17 000 - 50 000	1 010	10
50 000 - 200 000	4 310	13
200 000 -	23 810	16

Lahjaveroasteikko, II veroluokka, lahja annettu 1.1.2012 - 31.12.2012

(sama asteikko koski myös tilanteita, joissa lahja annettu 1.1.2009 - 31.12.2011)

Verotettavan osuuden arvo, €	Veron vakioerä osuuden alarajan kohdalla, €	Vero alarajan ylimenevästä osasta, %
4 000 - 17 000	100	20
17 000 - 50 000	2 700	26
50 000 -	11 280	32

Veroluokat

Lahjan saajat jaetaan kahteen veroluokkaan:

I veroluokka: Lapset (myös ottolapset) ja heidän rintaperillisensä (lapsenlapset, lapsenlapsenlapset jne.), aviopuoliso, aviopuolison lapsi ja heidän rintaperillisensä, isä, äiti, isovanhemmat sekä avopuoliso, jos tällä on yhteinen lapsi lahjan antajan kanssa tai jos tämä on ollut lahjan antajan kanssa aiemmin avioliitossa.

II veroluokka: Kaikki muut - esimerkiksi sisarukset ja heidän jälkeläisensä, lahjan antajan vanhempien sisarukset, avopuoliso yleensä.

Verovapaat lahjat

Verovapaita lahjoja voi antaa haluamalleen henkilölle yhteensä alle 5 000 euron arvosta joka kolmas vuosi. Jos esimerkiksi lahjoitat lapsellesi 4 999 euroa 31.1.2020, voit tehdä seuraavan verovapaan lahjoituksen samalle lapselle 31.1.2023.

Kaikki annetut lahjat lasketaan yhteen, joten jos olet lahjoittanut lapsellesi vaikkapa kesämökin, samalla kolmivuotisjaksolla et voi enää antaa kyseiselle lapselle verovapaata rahalahjaa.

Lahjan verovapauden raja on lahjoittajakohtainen eli kyseinen lapsi voi saada mainitulla ajanjaksolla verovapaita lahjoja joltakin toiselta henkilöltä.

Lahjaveroilmoitus

Lahjaveroilmoitus on tehtävä verotettavasta lahjasta, verovapaasta sitä ei ole pakko tehdä.

Esimerkiksi verovapaista rahasto-osuuksista ilmoitus kuitenkin kannattaa jättää, sillä jos lahjansaaja myy rahasto-osuudet myöhemmin, lahjaveropäätöksestä on helppo selvittää osuuksien hankintameno eli niiden arvo hetkellä, jolloin lahja saatiin. Hankintamenoa tarvitaan, kun mahdollisen myynnin jälkeen lasketaan myyntivoiton suuruutta verottajaa varten. Kannattaa kuitenkin muistaa, että jos lahjansaaja on omistanut myytävän omaisuuden alle vuoden, lahjaverotusarvoa ei saa vähentää, vaan vähennettävä arvo määritellään lahjoittajan hankintamenon perusteella.

Lahjaveroilmoitus on toimitettava Verohallintoon kolmen kuukauden kuluessa siitä, kun lahjansaaja on saanut lahjan. Lomakkeen ilmoituksen tekemistä varten saa Verohallinnon sivuilta. Lahjaveroilmoituksen voi antaa myös sähköisesti Omaverossa.

Hallintaoikeus

Hallintaoikeuden pidättäminen lahjoitettavaan omaisuuteen alentaa lahjansaajalle tulevaa lahjaveroa. Elinikäisen hallintaoikeuden arvo lasketaan kertomalla hallittavasta omaisuudesta saatavan vuosituoton määrä hallintaoikeuden haltijan ikäkertoimella. Laskemisen tulisi perustua todelliseen vuosituottoon tai sen puuttuessa laskennalliseen vuosituottoon.

Ikäkerroin määräytyy seuraavasti:

Verovelvollisen (hallintaoikeuden haltijan) ikä	Luku, jolla vuosituoton määrä kerrotaan
alle 44 vuotta	12
44 - 52 vuotta	11
53 - 58 vuotta	10
59 - 63 vuotta	9
64 - 68 vuotta	8
69 - 72 vuotta	7
73 - 76 vuotta	6
77 - 81 vuotta	5
82 - 86 vuotta	4
87 - 91 vuotta	3
92 tai enemmän	2

Lahjaverolaskuri | Verovapaa lahja opiskelijalle | Lahja perheenjäsenelle? Ennakoi verotus | Hallintaoikeus ja verot